Moms ved handel i EU: OSS-ordningen forklaret

Saelger din virksomhed varer eller digitale ydelser til forbrugere i andre EU-lande, er der god sandsynlighed for, at du er omfattet af EU's regler om fjernsalg og den tilhoerende OSS-ordning. Her er en praktisk gennemgang af, hvad reglerne betyder for dig som dansk SMV-ejer, hvem der er paavirkede, og hvilke konkrete skridt du skal tage.

Hvad er OSS-ordningen?

OSS star for One Stop Shop og er en EU-bred momsordning, der blev indfejrt den 1. juli 2021 som en del af en stoerre reform af EU's momsregler for e-handel. Formalet er enkelt: i stedet for at du skal momsregistreres i hvert enkelt EU-land, du saelger til, kan du indberette og betale al din EU-moms ét sted, nemlig via Skattestyrelsens OSS-portal i Danmark.

Tidligere var graeensen for, hvornaar du skulle registreres i et andet EU-land, forskellig fra land til land (typisk mellem 35.000 og 100.000 euro i omsaetning). OSS-reformen erstattede disse individuelle graenser med én faelles EU-graense pa 10.000 euro om aret for samlet salg til forbrugere i andre EU-lande.

Hvem er omfattet?

OSS-ordningen er relevant for dig, hvis du:

• saelger fysiske varer til privatpersoner (B2C) i andre EU-lande via netbutik eller lignende fjernsalg,
• leverer digitale ydelser som software, streaming, e-boeger eller online-kurser til EU-forbrugere, eller
• udforer visse ydelser med tilknytning til fast ejendom, kulturelle arrangementer, transport eller restauration i andre EU-lande.

Saelger du udelukkende til andre virksomheder (B2B) med gyldigt momsnummer, gaelder andre regler - her bruger koeberens virksomhed typisk reverse charge-mekanismen og OSS er ikke relevant for dig.

Graensen pa 10.000 euro er eksklusiv dansk moms og beregnes pa tvaers af alle EU-lande samlet. Overskrider du graensen, er du forpligtet til at opkraeve moms i det land, kunden befinder sig, og afregne denne til de lokale satser.

Saadan tilmelder du dig OSS

Processen er heldigvis ret ligetil:

1. Opret adgang til Skattestyrelsens OSS-portal via TastSelv Erhverv pa skat.dk. Du kan tilmelde dig fra den dato, du overskrider graensen, eller allerede fra starten af det kvartal, du forventer at overskride den.
2. Indsaml salgsdata pr. land. Du skal vide, hvor meget du har solgt til forbrugere i hvert enkelt EU-land i det paagaeldende kvartal.
3. Beregn momsen efter det rigtige lands sats. Danmark har 25 pct. moms, men Frankrig har 20 pct., Tyskland 19 pct. og Luxembourg 17 pct. Du skal bruge satsen for det land, kunden bor i - ikke den danske sats.
4. Indberet og betal hvert kvartal. Fristen er den sidste dag i maaneden efter kvartalets udloeb (f.eks. 31. juli for andet kvartal). Indberetningen og betalingen sker samlet via OSS-portalen, og Skattestyrelsen fordeler beloebene til de relevante lande.
5. Gem dokumentation i mindst 10 aar. EU kraever, at du kan dokumentere kundernes beliggenhed (f.eks. via IP-adresse, betalingskortets udstedelsesland eller faktureringsadresse).

De hyppigste fejl danske SMV'er laver

Mange virksomheder overser OSS-forpligtelsen, fordi de simpelthen ikke har fulgt med i, om de har passeret 10.000 euro-graensen. Andre opretter sig i OSS, men glemmer at opdatere momssatserne, nar EU-lande justerer dem (hvilket sker jaevnligt). En tredje klassisk fejl er at fortsaette med at opkraeve dansk moms pa 25 pct. fra udenlandske forbrugere, naar man egentlig burde bruge det paagaeldende lands lavere sats - eller omvendt.

Det er ogsaa vigtigt at huske, at OSS kun daekker B2C-salg. Blander du B2B- og B2C-salg i samme system, er det kritisk at have styr pa skellet, saa du ikke indberetter for meget eller for lidt via OSS.

Hvad sker der, hvis du ikke overholder reglerne?

Hvis du overskrider 10.000 euro-graensen uden at bruge OSS (eller uden at registrere dig lokalt i de relevante lande), risikerer du:

• efteropkraevning af moms i de lande, du har solgt til,
• boeder og renter fra udlaendiske skattemyndigheder,
• administrativt besvaar med at blive afregistreret og genregistreret i OSS.

EU-landene udveksler i stigende grad oplysninger om graeenseoeverskridende salg, og kontrolindsatsen er skruet op siden 2021.

Ofte stillede spoegsmal

Gaelder OSS ogsaa for salg af fysiske varer fra et dansk lager? Ja, hvis du saelger fysiske varer direkte til forbrugere i andre EU-lande via fjernsalg (f.eks. din webshop), er du omfattet, nar du overskrider 10.000 euro-graensen. OSS haandterer saavel digitale ydelser som fysiske varer.

Skal jeg stadig momregistreres i hvert EU-land? Nej, det er netop formalet med OSS. Du klarer al indberetning via den danske portal. Du skal dog stadig registreres lokalt i et givet land, hvis du oplagrer varer der (f.eks. via Amazons FBA-program), da det udloser et fast forretningssted.

Kan jeg afmelde OSS, hvis min omsaetning falder under 10.000 euro igen? Ja, men du skal vaere opmaeeksom pa, at du skal forblive tilmeldt i mindst to kalenderkvartaler, inden du kan afmelde dig igen, og at afmeldingen foerst traeder i kraft fra starten af et nyt kvartal.

Hold styr pa din EU-moms med Legiant

OSS-ordningen forenkler processen, men den kraever stadig loeebende overblik over salgstaeller, udenlandske momssatser og kvartalsvise frister. Legiant overvaager automatisk din eksponering mod EU's momsregler, adviserer dig, nar du naerrmer dig relevante graenser, og hjaelper dig holde styr pa dokumentationskravene - sa du kan fokusere pa at drive din forretning frem for at grave dig ned i regneark. Proev Legiant gratis og se, hvor nemt compliance kan vaere.